今回は亡くなった方（以下「被相続人」）が生前中に引き出した預金のうち使途不明なものの取扱いとそのリスクについてまとめました。 現金の引き出しと相続財産の認定 相続税の申告実務では被相続人の通帳を精査して、過去から現在まで...

自社株の株価評価の目的で真っ先に思いつくのは、自社株の次世代への事業承継（相続・贈与）であり、よくあるシチュエーションとしては高齢の社長が自身の相続のときに発生する相続税の負担を減らすため生前に贈与をするときに自社株の株...

今回は相続業務と相続税業務の違いと認知症対策の必要性について整理しました。 税理士が得意なのは相続税業務 税理士の相続業務というと真っ先に思い浮かぶのが相続税業務（税務）かなと思います。 私の事務所のサービスメニューを参...

「暦年贈与」のつもりが税務署に「連年贈与」と判断され、多額の贈与税を支払うはめに・・・。 そんな事態に陥らないために、注意点をまとめてみました。 暦年贈与をしていたつもりが、いつのまにか連年贈与に・・・ 例えば次の事例を...

相続税の生前対策として最も使用される暦年贈与。 ただ、何の注意もせず暦年贈与をしていると、その贈与が否認され生前対策が無意味に終わることもあります。 今回は暦年贈与で注意すべきことをまとめてみました。 暦年贈与がなぜ相続...

私の考える税理士の仕事 税務的にグレーな論点を白と主張するために、入念に事実確認を行って根拠づけをすることにある 今回の事例 専業主婦家庭にみられる基本的なケースとなります。 <前提条件>（変えられない事実）...

複数回にわたって名義預金を掘り下げたいと思います。今回はその第1回目。 税務調査で預貯金の申告漏れの指摘は多い 相続税業務においては、納税者や税理士の多くは、不動産と自社株に興味を持っています。 理由としては、不動産につ...

今回は相続税業務の一つ。過去からの通帳のお金の流れの精査についてまとめてみました。 通帳でお金の流れを調査 相続税の実務では、亡くなられた方の過去の通帳（過去5年分～）のお金の流れを精査するという業務があります。 通帳か...

相続発生後の手続きはたくさんあります。故人を偲ぶ時間がないぐらいに。 今回は、相続発生後の手続きをスムーズにこなすためにも生前中に信頼できる士業をさがすことの大切さを整理しました。 身近な人が亡くなった後の手続きはたくさ...

奈良県宇陀市の又兵衛桜　NikonD7200

小規模宅地等の課税価格の計算の特例における「貸付事業用宅地等」の経過措置が令和3年3月31日をもって終了します。 令和3年4月1日から「貸付事業用宅地等」についてはいわゆる“3年縛り”によって小規模宅地等宅地等の評価減が...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 今回も「配偶者居住権」についてです。前回、前々回は「配偶居住」の概要とその周辺知識を説...

前回の記事で「配偶者居住権」の概要を説明しました。 「配偶者居住権」の税務論点を整理しようと思いますが、その前に配偶者居住権の周辺知識を整理したほうがいいと考え、今回は列挙書きで整理してみました。 今回は私の備忘メモ的な...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 先週受講した日税連の研修「税理士が知っておきたい民法改正の最新情報」(名古屋税理士会特...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 先週受講した日税連の研修「税理士が知っておきたい民法改正の最新情報」(名古屋税理士会特...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 京都の税理士の部会で実務家向けの事業承継税制の手続きパンフレットを作成することになり、...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 自社株を株価評価をするときに「相続税法上の株価」と「法人税法上の株価」を算定する必要が...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 今回は「貸家」を財産評価をする際に注意が必要だなと感じた内容について私の備忘記録も含め...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬) 今回は「相続税の試算」がなぜ必要かということを整理しました。 将来の相続税をかかるかも...

この記事を書いた人はこんな人です。ご興味があれば、どうぞ！ にお　あつしってどんなひと？(税理士ブロガー。趣味はバイクとフルート♬)   今回は相続又は遺贈により取得した不動産をその後売却したときに注意すべき税...